缴纳年度企业所得税会计分录_缴纳企业所得税会计分录怎么做

会计考试笔记 2024年04月21日 21:50 27 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于缴纳年度企业所得税会计分录_缴纳企业所得税会计分录怎么做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.缴纳以前年度所得税怎么写会计分录？
2.缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳以前年度所得税怎么写会计分录？

企业发现以前年度所得税漏交时，需要补缴以前年度所得税，核算时一般那涉及“以前年度损益调整”等会计科目。缴纳以前年度所得税时，应如何写会计分录？

缴纳以前年度所得税的会计分录

缴纳以前年度所得税，会计分录如下

1.计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

2.缴纳时

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3.结转时

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

什么是企业所得税？

是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业所得税的征税对象

征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

企业所得税的优惠政策

主要有三免三减半政策、技术转让所得的费用、加计扣除和研究开发的费用、安置残疾员工所支付的工资。其中三免三减半的政策主要是指从事符合条件的环境保护节能方面的项目或者是从事国家重点扶持的公共设施服务而获得的收入可以获得优惠。而技术转让所得的优惠政策主要是，如果是不超过500万的部分，可以免征企业的所得税。

什么是以前年度损益调整？

对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表或股东权益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

缴纳企业所得税会计分录怎么做

企业在经营过程中，应当依法缴纳所得税，缴纳企业所得税时可以通过所得税费用科目，本年利润科目核算，具体的会计分录怎么做？

缴纳企业所得税的会计分录

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税，应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。