分期抵扣会计分录_求会计分录

会计考试笔记 2024年04月15日 21:48 10 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于分期抵扣会计分录_求会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

分期抵扣会计分录_求会计分录

1.一般纳税人增值税账务处理
2.求会计分录

一般纳税人增值税账务处理

法律主观：

按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。

一、一般纳税人增值税账务怎么处理

1、原理：

增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的_值税额在“简易计税”明细科目核算。

3、不动产分期抵扣：

根据财税(2016)36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

4、购销业务的会计处理：

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额)，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

5、差额征税的会计处理：

一般纳税企业提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”、“原材料”、“工程施工”等科目。

6、按照增值税有关规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额不得从销项税额中抵扣的，应当计入相关成本费用，不通过“应交税费——应交_值税(进项税额)”科目核算。

7、因发生非正常损失或改变用途等，导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，应当将进项税额转出，借记“待处理财产损益”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

—般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、.无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值，按允许抵扣的进项税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“固定资产”、“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销。

二、申请成为一般纳税人有什么条件

1、收入达标：工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。

2、核算健全：要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐；要能准确核算增值税的进项、销项和；要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表；

3、有真实办公场所：与营业执照地址一致！税务局会派专员审查。

4、新办企业注册资本要求100万元以上！老企业50万元以上。

三、申请成为一般纳税人有哪些好处

1、运作公司的时候，很多合作的企业需要对方开税率为17%的增值税票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售的方面有着很大的作用。

2、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处。

3、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势。

4、因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收的风险。

5、提高企业的整体的形象，国家支持企业去申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在。

以上就是本文的全部内容，我们可以得知，增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第三条

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；

未分别核算销售额的，从高适用税率。

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第五条

纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：

销项税额=销售额×税率。

求会计分录

法律主观：

按照企业规模大小以及企业会计核算是否健全，增值税纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人。希望对大家会有所帮助。

一、一般纳税人增值税账务怎么处理

1、原理：

3、不动产分期抵扣：

4、购销业务的会计处理：

在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。

5、差额征税的会计处理：

二、申请成为一般纳税人有什么条件

1、收入达标：工业年收入100万元（不含税），商业180万元；新办企业不要求。

3、有真实办公场所：与营业执照地址一致！税务局会派专员审查。

4、新办企业注册资本要求100万元以上！老企业50万元以上。

三、申请成为一般纳税人有哪些好处

2、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处。

3、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势。

4、因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收的风险。

5、提高企业的整体的形象，国家支持企业去申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在。

法律客观：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

求会计分录借：银行存款 50000 贷：短期借款? 50000

借：银行存款? 500000

贷：实收资本-李某 ? 500000

借：库存商品 ? 200000

应交税费-应交增值税（进项税额）? 34000

贷：应付账款-顺丰公司? 234000

借：银行存款? 117000

贷：主营业务收入 ? 100000

应交税费-应交增值税（销项税额） 17000

结转成本：

借：主营业务成本? 50000

贷：库存商品 ? 50000

借：库存现金 4500

贷：银行存款 ? 4500

借：短期借款? 9000

贷：银行存款 ? 9000

借：应付账款-XX公司 ? 9000

贷：银行存款 ? 9000

借：其他应收款-李丹9000

贷：库存现金 9000

计提工资：借：销售费用-工资? 80000

贷：应付职工薪酬 ? 80000

借：库存现金? 80000

贷：银行存款? 80000

发放工资：借：应付职工薪酬 80000

贷：库存现金/银行存款 ? 80000

11.借：原材料 ? 480000

应交税费-应交增值税（进项税额）81600

贷：银行存款/库存现金 561600

12.借：短期借款? 90000

贷：银行存款 ? 90000

13.借：应收账款-B公司? 538200

贷：主营业务收入? 460000

应交税费-应交增值税（销项税额） 78200

14.借：固定资产 ? 120000

应交税费-应交增值税（进项税额）20400

贷：银行存款 140400

15.借：主营业务成本? 320000

贷：库存商品 320000

我也不能保证都对哈

（1）借：长期股权-成本-B （10.5-0.5）*1000+10=10010

应收股利 0.5*1000=500

贷：银行存款 10510

借：长期股权-损益调整-B 51000*20%-10010=190

贷：营业外收入 190

（2）借：银行存款 500

贷：应收股利 500

（3）借：长期股权-损益调整-B 5000*20%=1000

贷：收益 1000

（4）借：应收股利 40

贷：长期股权-损益调整-B 0.2*1000*20%=40

（5）借：银行存款 11100

贷：长期股权-成本-B 10010

-损益调整 190+1000-40=1150

收益 60

1.取得时：

借：交易性金融资产——成本1000

应收利息50

投资收益5

贷：银行存款1055

2.2017年1月5日收到利息

借：银行存款50

贷：应收利息50

3.2017年12月31日

借：交易性金融资产——公允价值变动50

贷：公允价值变动损益50

4.收到2017年度利息

借：应收利息50

贷：投资收益50

借：银行存款50

贷：应收利息50

5.出售时

借：银行存款1100

贷：交易性金融资产——成本1000

——公允价值变动50

投资收益50

将原计入该金融资产的公允价值变动转出：

总体上升时：

借：公允价值变动损益50

贷：投资收益50

累计投资收益=50+50+50-5=145

（1）2017年1月1日，购入固定资产时

借：固定资产 20000000

应交税费一应交增值税（进项税额）2040000

一待抵扣进项税额 1360000

贷：银行存款 23400000

（2）2018年1月1日，进项税额可抵扣销项税额时：

借：应交税费一应交增值税税（进项税额）1360000

：应交税费一待抵扣进项税额1360000

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税

改征增值税试点的通知》（财税（2016）36号）

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会

计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5

月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按

照《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》有关规定

分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣扣比例为60％

第二年抵扣比例为40％。

1.借：管理费用90（红字）贷：银行存款90（红字）2.借：应收账款1334（或红笔贷记）贷：应付账款13343.借：财务费用100 借：短期借款1000（红字）贷：银行存款900（红字）4.借：管理费用360（红字）贷：银行存款360（红字）5.借：固定资产3400 借：库存商品3400（红字）

标签：分期抵扣会计分录_求会计分录

分期抵扣会计分录_求会计分录

2012会计继续教育网上考试答案_会计继续教育题目，求答案，谢谢

中级会计教材选择_会计中级考试买哪个出版的书

最新文章

标签列表

网站收藏