留底税额会计分录_期末留抵税额会计分录

财税知识 2024年04月25日 07:13 6 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于留底税额会计分录_期末留抵税额会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

留底税额会计分录_期末留抵税额会计分录

1.专票留抵会计分录
2.期末留抵税额会计分录
3.增值税留抵抵欠怎么做会计分录

专票留抵会计分录

1、企业收到增值税专票抵扣进项税额时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

2、企业抵扣销项税额时：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税（进项税额）

企业收到专票，进行进项税额留抵时，应当通过“应交税费”相关二级科目核算。留抵税指的是由于当期进项大于销项所产生的往后留抵的税收金额。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

期末留抵税额会计分录

期末留抵税额也是很多会计人需要了解的知识点，毕竟日常工作都是在和税账打交道，如果你对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧。

关于期末留抵税额

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以

期末留抵税额的相关会计分录

1、挂账留抵时

借：应交税费——增值税留抵税额

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

2、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——增值税留抵税额

留抵税额可以一直留抵吗？

根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，进项税额抵扣没有期限规定，当期没有抵扣完，可以在下一期继续抵扣。如果企业直到注销都没有抵扣完，可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本，在清算所得税时扣除

应纳税额计算公式是：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

知识拓展

1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税

2、留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制

3、已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计

以上即是有关期末留抵税额相关的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关知识，请多多关注深空网！

每月进项税额和销项税额如何做会计处理？

增值税留抵抵欠怎么做会计分录

期末留抵税额会计分录

答:取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:

1.进项税

借:库存商品-应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借:银行存款/库存现金/应收账款

贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额)

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额.

期末留抵税额可以申请退税吗?

可以.

申请退还增量留抵税额条件及计算:

20号文规定:纳税人当期允许退还的增量留抵税额,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:(一)自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;(二)纳税信用等级为A级或者B级;(三)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;(四)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;(五)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%.

如果在收到发票时已经将进项税正确的记账时,就不需要额外再做期末留抵税额会计分录了,当然在月末的税金结转时有的会计选择将进项转到转出未交增值税,有的不做处理,这些不都影响留抵税,同时大量的留抵税可以申请退税.

增值税留抵抵欠怎么做会计分录

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.?

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.?

会计分录如下:

1、根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费-增值税检查调整

2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)