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定期存款到期会计分录_定期存款怎么做分录

财税知识 2024年04月27日 07:21 6 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于定期存款到期会计分录_定期存款怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

定期存款到期会计分录_定期存款怎么做分录

1.由活期存款账户转存定期存款账户怎么做会计分录
2.定期存款怎么做分录
3.银行存款到期后本金和利息一起转存怎样做会计分录
4.定期存款一次还本付息的账务处理怎么做？

由活期存款账户转存定期存款账户怎么做会计分录

由活期存款账户转存定期存款账户的会计分录是：

借：其他货币资金-定期存款账户

贷：银行存款-活期存款账户

其他货币资金的核算：

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

扩展资料：

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

百度百科-其他货币资金

定期存款怎么做分录

企业发生定期存款业务，可将存款计入其他货币资金科目、银行存款科目核算，相应的会计分录是什么？

定期存款会计分录

企业定期存款可以直接在银行存款中体现，也可以计入到其他货币资金—定期存款，企业收到的定期存款的利息计入到财务费用科目即可，其分录为：

借：其他货币资金—定期存款

贷：银行存款

实际收到利息时，

借：银行存款

贷：财务费用—利息

银行存款是什么意思？

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

其他货币资金是什么意思？

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证存款和信用卡存款等。

其他货币资金核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

财务费用是什么？

财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息、企业发生或收到的现金折扣等。

利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。

汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。

银行存款到期后本金和利息一起转存怎样做会计分录

企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。

企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方，在会计中属于损益类科目。

企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中，财务处理为：

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

扩展资料：

应收票据

A、收到银行承兑票据借：应收票据

贷：应收账款

B、带息商业汇票计息借：应收票据

贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）

C、申请贴现借：银行存款

财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）

贷：应收票据（帐面数）

D、已贴现票据到期承兑人拒付

（1）银行划付贴现人银行账户资金借：应收账款-X公司

贷：银行存款

（2）公司银行账户资金不足借：应收账款-X公司

贷：银行存款

短期借款（账户资金不足部分）

E、到期托收入账借：银行存款

贷：应收票据

F、承兑人到期拒付借：应收账款?（可计提坏账准备）

贷：应收票据

G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：应收票据

百度百科-会计分录

定期存款一次还本付息的账务处理怎么做？

第一步，到期后收到的利息用来冲减财务费用

借：银行存款（利息部分） 贷：财务费用（或者做借方负数）

第二步，之前银行存款若是计入其他货币资金的，先将本金转出来

借：银行存款（本金） 贷：其他货币资金

第三步，将本金和利息一起转入其他货币资金

借：其他货币资金 贷：银行存款（本金+利息）

如果之前的存款并没有转入其他货币资金，那么就在收到利息的时候做第一步就可以了

定期存款是银行与企业在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款，对于定期存款一次还本付息的账务处理该怎么做？

定期存款一次还本付息的会计分录

1、如果是一次还本付息的：

（1）借入时：

借：银行存款

贷：长期借款—本金

（2）计提利息时：

借：财务费用等

贷：长期借款—应付利息

2、如果是到期还款的：

借：长期借款—本金

长期借款—应付利息

贷：银行存款

3、计算利息时：

借：财务费用等

贷：应付利息

4、支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

5、如果是到期还本时：

借：长期借款

贷：银行存款

长期借款的会计分录怎么写？

长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的各项借款。

企业应通过

长期借款

科目，核算长期借款的借入、归还等情况。

1、取得长期借款

企业借入长期借款，应按实际收到的金额，借记

银行存款

科目，贷记

长期借款-本金

科目；如存在差额，还应借记

长期借款-利息调整

科目。

2、长期借款的利息

借：管理费用（属于筹建期间发生的不符合资本化条件的利息支出）

财务费用（属于生产经营期间不符合资本化条件的支出）

在建工程（符合资本化条件的利息支出）

研发支出（长期借款用于无形资产的研发发生的利息）

贷：应付利息（分期付息到期还本的借款）

长期借款-应计利息（一次还本付息的长期借款）

标签： 定期存款到期会计分录_定期存款怎么做分录

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