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公司给客户买车怎么进行会计处理_公司购买汽车怎么做账

财税知识 2024年05月06日 17:31 9 会计学习小能手

大家好！今天让小编来大家介绍下关于公司给客户买车怎么进行会计处理_公司购买汽车怎么做账的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

公司给客户买车怎么进行会计处理_公司购买汽车怎么做账

1.公司按揭购车账务处理
2.公司购买汽车怎么做账

公司按揭购车账务处理

企业按揭购车的财税处理

彭怀文

客户按揭购车的实质在会计方面就是分期付款购进固定资产，需要区分企业执行的是《企业会计准则》还是《小企业会计准则》，然后再做出后续回答。

一、执行《企业会计准则》的会计处理

1.购进汽车并按揭贷款:

借:固定资产(现销不含税价+购置税+其他费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)

未确认融资费用(差额，需要归还的利息)

贷:银行存款(首付款)

长期借款(按揭贷款需归还总额)

2.归还贷款本息:

借:长期借款

贷:银行存款

3.在按揭贷款期间按照实际利率计算并分摊每期应承担的利息:

借:财务费用

贷:未确认融资费用

二、执行《小企业会计准则》的会计处理

1.购进汽车并按揭贷款:

借:固定资产(现销不含税价+购置税+其他费用)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(首付款)

长期借款(按揭贷款总额)

2.归还贷款本息并确认利息:

借:长期借款

财务费用

贷:银行存款

三、税务处理

《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除:

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

当然涉及到利息支出的税前扣除还有一些限制性规定，此处忽略。

四、实务案例

甲公司2021年6月30日通过按揭贷款购买了一辆新能源汽车，现售价格为60万元(不含税价)，价税合计万元，首付支付万元，其余54万元通过按揭支付。

某银行提供的按揭贷款是年利率4%，共计36个月(3年)，每月等额本息归还16，元(本金15000元/月，利息1800元/月)。

由于新能源车免购置税，其他上牌过程费用由4S店承担，因此甲公司新车再无其他费用。

下面分别按照两种情况说明财税处理。

(一)适用《企业会计准则》

1.会计处理

(1)购进汽车并按揭贷款:

借:固定资产 600，应交税费-应交增值税(进项税额) 78，未确认融资费用 64，贷:银行存款 138，长期借款 604，每月归还贷款本息:

借:长期借款 16，贷:银行存款 16，说明:每月相同，共计归还36个月。

(3)在按揭贷款期间按照实际利率计算并分摊每期应承担的利息:

第一步:需要先在Excel表格中使用函数公式计算出实际利率以及每月应分摊的利息费用。

具体计算过程如下表:

(如需获得Excel计算表格及其里面的函数公式，可以加入QQ群361078061，在群文件中自助下载。)

因此，第一个月应分摊确认利息:

借:财务费用 3，贷:未确认融资费用 3，以后每月根据表格计算的利息数据变更就行，不再赘述。

2.税务处理及税会差异与调整

由于是向银行的按揭贷款，假设不考虑其他因素的话，每月本息中包含的名义利息1800元可以税前扣除(利息支出需要取得银行开具的发票)。

因此，会计核算按照实际利率与税务按照名义利率计算的利息存在着时间差异，虽然总额一致，但是在不同纳税年度是存在差异，需要进行纳税调整。以2021年度为例:

2021年度，由于会计核算的利息费用大于可以税前扣除的利息，所以需要进行纳税调增8，元，只需要在《A105000纳税调整项目明细表》中直接调整即可，具体调整过程略。

(二)《小企业会计准则》的财税处理

1.会计核算

(1)购进汽车并按揭贷款:

借:固定资产 600，应交税费-应交增值税(进项税额) 78，贷:银行存款 138，长期借款 540，归还贷款本息:

借:长期借款 15，财务费用 1，贷:银行存款 16，税务处理

由于是银行贷款，不考虑其他因素的话，是可以按照名义利息支出税前扣除。

会计处理与税务处理不存在税会差异，不需要进行纳税调整。

公司购买汽车怎么做账

首付时：

借：固定资产

贷：银行存款

贷：应付账款

以后每月分期付款时：

借：应付账款

贷：银行存款

本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。

可将本科目改为“2202 应付手续费”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项。

借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。

扩展资料：

公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。

1、对账后必须及时调整账目。如果对账形成的未达账项在对账单上长期挂账，以后再想调账还需要重新核实，否则会不知道如何进行账务处理；另外，不调整账目会影响企业应付账款的真实余额。

调整账目需要供应商提供复印件的，应要求供应商配合；对于金额较小的未达账项，可以简化处理，凭对账单和企业自制说明作为记账凭证附件进行账务处理。

2、需要供应商调账的，采购企业还要督促、协助供应商及时调账。因为如果供应商不及时调账，也会影响其应收债权的真实余额。

百度百科-应付账款

公司买车会计做账：

（1）买车时的会计分录

借：固定资产

贷：银行存款/其他应付款

（2）因为保险费等相关费用不计入固定资产，而是计入期间费用，因此会计分录为：

借：管理费用

贷：银行存款

（3）因为以企业名义购置的汽车属于固定资产，因此需要计提折旧：

借：管理费用

贷：累计折旧

公司购置车辆应该计入什么科目：

公司购车是指以公司的名义进行车辆购买，而不是以老板或领导个人的名义进行购买。正常来说，车辆购置费是所有费用中最主要的。因为购买的车辆属于公司的固定资产，所以要计入“固定资产”科目中，并且需要计提折旧。

除了汽车本身的费用之外，购买时还有其他的额外费用，例如保险费等。因为保险费是额外的费用，所以不能计入“固定资产”科目中，但是可以作为期间费用计入“管理费用”中。

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